02
在高压下
为什么反复禁止假开业
(10月9日国家税务总局发布：多部门继续打击非法骗税行为)
主要原因如下：
1进项税率和销项税率不相等，老板心里不平衡
有的公司采购原材料增值税进项税率低，比如农产品9%，其他费用的很多发票都是小规模开具的3%发票。甚至很多商家根本拿不到进项发票，但是自己的公司处理后支付13%。这种不公平的待遇怎么能容忍？找几张票给点安慰。
所以很多老板为了弥补亏损或者微利只能虚开发票。
2没有大额工资和费用发票
想承担这些税的高管工资和年终奖；有提成，福利等。对于销售业务来说，找一些收据是无法替代的。
我在哪里可以拿到这些费用的发票？如果没有发票，就不允许我扣。我只能开假发票。
从经销商那买的便宜货，真的没票！
同行的竞争压力那么大，通过正规渠道采购原材料的成本又高，所以采购人员在行动之后就要有所行动，要关心你的财务人员是怎么入账的。回头再来解决擦屁股的问题。便宜总是有原因的。基本原因是没有票。
4缴纳企业所得税太多，增加成本可以节税！
简单粗暴，就是这么任性。老板认为这是税收筹划最基本的思路。为什么我们做不到？
03
劳务派遣服务对象
需要注意的问题
劳务公司顾名思义就是从事劳务派遣业务的公司，劳务公司本身就是直接雇佣劳动者从事生产经营的企业。这里要把自己和中介区分开来，中介和中介有点像。但中介公司只以雇佣劳动者为经营活动的对象和内容，不雇佣中介人员。
两者的明显区别是一个是直接招人，一个是把人介绍给其他需要就业的单位。
作为劳务派遣服务的接受者需要注意哪些问题？
(一)小型微利企业接受的劳务派遣工人数应计入企业职工人数
根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)第二条：
小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家不限制或禁止的行业，且满足年应纳税所得额不超过300万元、从业人员不超过300人、总资产不超过5000万元三个条件的企业。
职工人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业派遣的职工人数。所指职工人数和总资产指标按企业全年季度平均确定。具体计算公式如下：
季度平均值=(季初值和季末值)2
年度季度平均值=年度季度平均值之和4
(二)接受劳务派遣发生的费用，符合条件的，可以计入工资总额
根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第三条：
企业接受外部劳务派遣发生的实际费用，分两种情况按规定税前扣除：
场景1
根据协议(合同)，直接支付给劳务派遣公司的费用，视同劳务费用；
场景2
直接支付给职工的费用，应视为工资薪金和职工福利费。其中，属于工资薪金的费用，允许计入企业工资薪金总额基数，作为计算扣除其他相关费用的依据。
(3)外部R&D人员的劳务费用按照
R&D费用税前扣除是指直接从事R&D活动人员的工资薪金、基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金，以及外来R&D人员的劳务费用。
劳务派遣企业根据协议(合同)向劳务派遣企业支付的、劳务派遣企业实际支付给外部R&D人员的工资和薪金，属于外部R&D人员的劳务费用。
因此，劳务派遣企业实际支付给外部R&D人员的工资和薪金可以作为劳务成本扣除。
04
临时工需要交社保吗？
社保问题怎么解决？
属于独立劳务和非雇佣关系，即人工成本。
开票、代扣代缴、按劳动报酬预缴税金，当然小的、零星的不需要发票，代扣代缴要申报个税，不需要社保。
属于雇佣关系的是员工，是指所有与企业签订劳动合同的人员，包括全日制、非全日制和临时工，以及未与企业签订劳动合同但由企业正式任命的人员。
这种以实质重于形式的判断，是指员工会以工资薪金的方式计算，以工资薪金的方式代扣个人所得税，不使用发票，按规定缴纳社保。
这种关系可以分为全职劳动关系和兼职劳动关系。
社会保障中两种劳动关系的区别在于，非全日制职工只能购买工伤保险。但是在应用中一定要注意风险，毕竟是不完全的
日制用工劳动法有明确的界定，如果运用不当引起劳动纠纷，得不偿失。好了，关于用工形式不同、工资、社保、劳务费、个税的问题是不是稍微清晰了点呢？
现在很多企业面临的最重要的问题就是大量的临时用工，社保问题突出，如何解决？
为了免去社保、个税的麻烦，企业还可以设置风险防火墙，将这部分劳务外包，通过劳务派遣方式，从劳务派遣公司取得发票来列支，这也是目前很多企业流行的做法，一个是不用操心社保，个税，当然，羊毛出在羊身上，如果这部分费用在劳务派遣公司或者人力资源工资被征收，那么最后其实还是会转嫁到劳务费，最终还是落到企业头上。
当然，目前还有很多税筹通过个人成立个体户方式来解决个税和社保的问题，个税争取地区核定征收优惠，社保按照灵活就业方式缴纳，企业通过和个体的合作，减少社保、个税的麻烦和风险。
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