孙颖

近年来，中国政府不断推进国库集中支付改革，旨在提高财政资金运行效率，确保资金安全，规范财政预算执行，提高预算单位管理水平。从我国国库集中支付改革的现状来看，虽然整体效果显著，但在具体操作过程中仍存在一些问题，缺乏信息技术的大力支持，制约了国库集中支付的发展。本文分析了国库集中支付改革中存在的问题，并提出了相应的优化对策。

关键词：国库集中支付；问题；对策；探索

一、加强国库集中支付改革的意义

加强国库集中支付改革有利于加强监管。通过实行国库集中支付，预算可以先行，财政资金可以全方位审核，确保资金使用和去向明确，国库资金可以根据审核结果进行分配，保证资金的优化使用，防止资金浪费；同时也可以加强对地方国库资金的监管，有利于提高资金的利用率。国库集中支付改革后，预算单位只要通过考核，就能及时获得国库资金，提高资金使用效率。

二、国库集中支付改革中存在的问题

(a)人员不足

部分地区国库集中支付中心不注重岗位设置的合理性和科学性。比如不相容岗位和高风险岗位没有分开，授权主体和操作权限没有明确界定，不实行报告审核双岗制，不利于风险管控；另外，对主管不实行AB岗制度，发现问题，领导和责任人进行双重审核，增加了操作风险；而且对员工的定期培训不足，操作人员的风险防范意识和专业意识不强。

(二)内部资本运营机制不完善

运行机制不完善主要表现在两个方面。一方面是支付流程，支付方式划分标准调整不及时，支付方式没有根据业务需要及时更新，在发放支付指令的过程中没有对相关凭证进行全面审核，系统风险没有得到严格控制；另一方面，内部协调沟通没有三岗审计制度。

(三)国库集中支付信息化水平不高

目前，一些地区的国库集中支付系统仍需改进，在一定程度上降低了电子国库支付的效率和安全性。主要表现在以下几个方面：部分地区银行系统与国库集中支付中心系统接口不一致，导致数据无法有效共享和传输，部分环节需要人工操作，如数据对账、电子化日常升级等，不仅降低了操作效率，也在一定程度上增加了资金往来的风险，降低了集中支付的效率；在某些地区，授权支付服务无法远程处理。电子国库集中支付系统的安全性仍然是资金支付风险的关键。

三、推进国库集中支付改革的有效对策

(1)注重培养国库集中支付监控的优秀人才

新时期，随着信息技术的发展，国库集中支付信息化程度越来越高，对人才提出了更高的要求。财务人员必须具备一定的信息技术基础和信息化业务处理技能。因此，财务部门应重视定期的专业培训，不仅要培训财务人员掌握国库集中支付的操作流程，还要培训代理行的操作人员，提高其操作效率和准确性。另外，要重点培养。国库集中支付系统使用大量支付软件，避免使用过程中出现操作不当等问题。要重点培养系统的操作技能和熟练程度，为国库集中支付工作的顺利进行奠定基础；对于关键岗位，财务部要实行A/B角制度，防止岗位断档和脱节。根据工作职能和职责，按照条块分割、条线管理的原则，干部职工要根据工作属性自觉配对，熟悉彼此的工作流程和业务要求。一旦“A角”不能正常履行职责，“B角”可以通过简单的工作交接迅速进入工作状态，保证日常工作的正常顺利开展。

(2)推动国库集中支付电子化

在新时期，国库集中支付中心应帮助推进电子支付。可以制定完善的电子支付操作规范和制度，明确规定电子支付的操作流程、操作权限设置、电子审批权限、安全管理等内容，为电子支付提供制度基础。在电子支付过程中，网络安全管理是关键，应加强国库集中支付的网络安全管理，构建资金安全“防护网”。首先，要完善支付系统的功能，逐步推进无纸化业务。我们可以在线审批金融资金支付，提高支付效率；为了实现网上支付的顺利进行，系统工程师要注意各个系统模块的有效连接，突破内部财务系统和业务系统之间的信息壁垒，实现系统之间数据的高度共享和传输；对于网络的使用，要注意使用专用网络，上层集中接入，下层部门通过连接内网实现与上级部门的通信；对于访问计算机，有必要加强安全管理。如果需要在电脑上登录国库集中支付系统，先重装电脑系统，然后进行系统查杀和病毒查杀，才能连接金融网络；国库集中支付系统经营者的权限一经确定，不得随意变更。如需更改，操作人员必须申请授权，并对密码、密码和账号保密，以防泄露。

(3)完善国库动态监管机制

首先，要重视内部控制检查和报告制度的建设。财务部门应定期披露内部控制检查结果，重视结果的应用，将内部控制制度的实施效果纳入考核范围，建立支付中心内部控制报告制度；中心应遵循相关制度依据，于次年年初向上级报告上一年度的内部控制情况，做好内部控制监管工作；要及时了解和督促基层国库集中支付改革，可以动态跟踪基层国库集中支付改革的全过程，定期报告改革进展情况，监督部分支付中心，分析改革进展缓慢的原因，提出有针对性的意见，促进全区国库集中支付改革的顺利进行；此外，国库集中支付动态监管部门要做好风险防范工作

为确保国库资金的规范有序使用，可以对关键事项实施直接支付审计。一是支付专项资金时，要审查支出的范围、方向和用途，确保资金的使用符合有关规定和标准，并与预算管理部门核对，确保申报的用途一致。二是在审核公务接待费、差旅费、会议费等的支付时。需先填写公务接待支出清单，再报相关业务部门审核支付。表格必须由单位相关负责人签字确认并加盖公章。主要包括单位负责人、直接经理和审核员，作为成本审核的依据；相关业务部门应对表格中的内容进行全面审核，确保其合规、合理、合法；接待国家公务员的工作餐不能高于上限标准，必须服从公务接待管理部门的规定。没有明确规定的，一般按照符合食品标准执行；公务人员因公出差发生的差旅费，应在返回单位后尽快填写，并报相关业务部门核实。表格由单位相关负责人签字并加盖公章，对内容的符合性进行审核。评审完成后，按照差额费的报销标准[3]进行支付；对于接待来访者发生的费用，要合理控制支出金额，注重实际效果。第三，公务车辆的维修，要进行定点维修，公务车辆的保险费要定点投保。四、对不纳入政府采购或招标范围的项目，基本建设、采购等资金的支付审查应按照基本建设资金直接支付流程进行，建设部门应对直接支付流程进行审查；基建资金发放时，要求详细指定项目名称，而不仅仅是资金名称。

四.结束语

综上所述，国库集中支付改革是建立现代国库制度的关键，因此必须重视国库集中支付的规范性、科学性和合理性。在加快国库集中支付改革的过程中，既要保证资金支付的安全性，又要最大限度地提高国库资金的使用效率，从而实现国库资金的保值增值。基于此，要注意梳理资金支付流程，保证流程的规范化，重点抓好重点支付项目的管控，构建科学的流程管控体系，动态监控和分析支付的各个环节，保证国库集中支付的顺利进行。

参考文献：

[1]谭谦。引用该论文王志平，王志平，王志平.《今日财富》, 2018 (20): 37-37。

[2]杨。谈国库集中支付过程中存在的问题及对策[J]。《今日财富》，2018(6)。

[3]闫涵。浅析深化县级国库集中支付制度改革[J]。时代财经，2019 (6): 162-163。

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